美股分红扣税 30% 还是 10%？币安默认税率与 W-8BEN

币安股票费率页写的是「美国预扣税（默认）」「总股息的 30%」。10% 出自 IRS 协定税率表，是中国协定居民的一般股息税率；符合条件的个人通常要向扣缴方（付款时把税直接扣下的那一方）提交 W-8BEN，才能主张协定待遇。

这两个数都是对美国税法中的非居民外国个人说的：美国公司支付、且不与其在美国经营有效关联的普通股息，一般按总额预扣 30%，符合税收协定条件时可降低税率。这不等于持中国护照就能用 10%；已是美国税务居民的人不适用这套非居民规则。卖出股票赚的差价另算，这笔税看非居民身份和在美停留天数。

在币安买的美股，分红按多少扣

在费率页的 Stocks／股票栏目找第 3 节「股息和税费」（Dividends & Taxes）。页面可能先显示现货费率，先确认选中的是股票栏目，再看这一节的提示框和两行费用。

提示框写的是：平台不收股息处理费；如需缴纳美国预扣税，由清算合作伙伴在股息入账前扣除，款项性质是税款。

表里的两行：

• 股息处理：$0.00，免费自动处理；
• 美国预扣税（默认）：总股息的 30%，在入账前扣除。

发生预扣时，账户收到的是扣税后的股息。核对差额要先把公告中的每股分红乘以有资格获派的股数，再对照税额和其他费用；ADR 还可能有存托费，差额里不全是税。计算预扣税的基数是总股息。

能否按协定降低预扣率，需要向扣缴方确认。币安的股票费率页、股票交易常见问题和公司行动说明里，没有出现 W-8BEN 这个表名，也没有写按别的税率扣的条件、交表的地方，以及会不会给用户扣税明细或 Form 1042-S（扣缴方申报已扣税额用的表）。想弄清楚可以直接问客服，问的时候把 W-8BEN 这个表名说出来。

估算美国公司普通股息的税后金额，先按费率页写的默认 30% 算，再看账户实际采用的税率。

公司行动说明写的是现金分红以 USDC 发放，派息日后可能需要至多 3 个工作日完成发放。哪一天之前买进才有这一次分红，见美股分红要在除息日之前买进。

30% 是美国税法定的，按分红总额扣

IRS 官网讲非居民预扣的那一页（NRA withholding）写：向外国个人和实体支付的多种美国来源收入，一般适用 30% 的非居民预扣税率；税法规定或税收协定可能降低税率，包括免税。这里的外国个人不包含美国税务居民。这笔税一般由付款方在付款时直接扣下。「预扣税」说的就是这个动作：钱还没到你手上，税已经留在付款方那里了。

W-8BEN 的填表说明把股息点了名。对适用这套非居民预扣规则的收入，30% 是按支付总额计算，不是按股票买卖盈亏计算。

IRS 另有一页专讲这一类收入，叫 FDAP 收入（固定、可确定、按年或定期取得的收入），股息在里面。对非居民而言，不与其美国经营有效关联的美国来源 FDAP 收入，按 30% 或更低的协定税率对总额征税，不允许扣除，也不允许盈亏相抵。

放到分红上，税只看这一笔分红有多少。这只股票买进之后是涨是跌，不影响扣多少。

中国居民是 10% 吗，这个数从哪张表来

10% 出自 IRS 的协定税率表（Tax treaty tables）表 1。这张表按国家列出利息、股息等收入的协定税率，「China, People’s Rep. of」那一行，一般股息（收入代码 6）一栏是 10，旁边注的依据是协定第 9 条第 2 款。

同一栏里各国的数不一样，举几行：

• 日本 10；
• 韩国、英国、澳大利亚、泰国、印尼 15；
• 菲律宾 25；
• 表末的「Other Countries」，也就是没有协定的国家，30。

居住地不在上面这几行里，就打开表 1 找对应国家和脚注。有些国家共用一行列示，没找到独立国名时先查是不是并在别的行里；还要确认相关协定目前是否有效。

这张表修订于 2023 年 5 月。页面自己提醒，表只是摘要，不是完整指南，要满足协定的全部条件才用得上表里的税率，完整文本要看协定本身和 IRS 的第 901 号出版物（Publication 901）。IRS 这几页用的词是「居住国」「协定国居民」，算不算某个协定国的居民由协定条文定。

「中国人只扣 10%」这句话只说了一半。10% 确实写在表里，但要按协定去主张，才用得上。

拿某只美国公司的股票 20 股、这次每股分红折成 0.50 USDC 来算两种税率差多少：总股息是 20 × 0.50 = 10.00 USDC。

• 按 30% 扣：扣 3.00，入账 7.00 USDC；
• 按 10% 扣：扣 1.00，入账 9.00 USDC。

两种扣法差 2.00 USDC，是总股息的两成。预扣税额＝总股息×税率；税后股息＝总股息－预扣税额。

W-8BEN 是什么，交给谁、管几年

W-8BEN 是非居民外国个人向扣缴方说明身份、主张协定待遇用的表。美国公民和美国税务居民通常应提供 W-9，持外国护照也一样。IRS 讲协定待遇的那一页（Claiming tax treaty benefits）写：符合协定免扣或低税率条件的收款人，应向付款方申明身份；个人取得非劳务所得时，一般提交 W-8BEN。

那一页还有一句话，正好回答「地址登记的是中国，为什么不自动按 10%」：自 2001 年 1 月 1 日起，股息付款方不再凭收款人的登记地址给协定待遇，必须向扣缴方提供 W-8BEN，才能主张降低的预扣税率。

这张表怎么用，W-8BEN 的填表说明（2021 年 10 月版）和上面那一页合起来有这么几条：

• 交给谁：不要寄给美国税务局，交给向你要这张表的人，通常是给你付款、给你账户入账的那一方。
• 什么时候交：在款项支付或入账之前。
• 不交会怎样：扣缴方可能必须按 30% 扣。
• 表上声明什么：主张协定低税率时，要声明自己是协定国居民，是这笔收入的实益所有人（beneficial owner）。
• 管多久：一般从签字那天起，到其后第三个日历年的最后一天；符合特定条件时可持续有效，直到情况变化。官方的一般期限例子是 2015 年 9 月 30 日签的表，有效到 2018 年 12 月 31 日。税务身份或协定居住地改变等情况使资料不再正确时，应按说明通知扣缴方并更新表格。

交了表也不等于一定按协定税率扣。IRS 写明，付款方如果知道或者有理由知道对方不符合条件，不得适用协定税率。

回到币安。这张表该交给扣缴方，而费率页的提示框说扣税的是清算合作伙伴，能不能交、怎么交到那一方，要问客服。

已经按 30% 扣了，多扣的能退吗

币安股票交易常见问题页的 General 第 9 问专门谈协定国用户怎样申请退还多扣的股息税。页面标注更新于 2026 年 6 月 8 日，答复是让用户向税务或法律专业人士、有关税务机关确认资格和申报要求，平台不提供个案税务建议。

IRS 官网上和这件事直接相关的有两处。讲非居民外国人纳税的那一页写：想申请退还多扣或多缴的税，必须报税，非居民外国人报税用 Form 1040-NR。介绍 Form 1042-S 的那一页写：这张表用来申报付给外国人的美国来源收入和已扣的税额，扣缴方要报的就是 Form 1042 和它。个人什么时候能拿到 1042-S，那一页没有写。

打算申请时，先整理派息记录、实际预扣金额和能取得的税务表格，再请税务顾问判断是否多扣、需要怎样申报。办之前把一年里可能申请的金额加起来，和请人办理的花费比一比。

卖出赚的差价要不要交美国税

IRS 讲 FDAP 收入的页面把卖出资产收益与股息分开，对非居民的资本利得作如下说明：

• 一个纳税年度内在美国境内停留不满 183 天的非居民外国个人：资本利得一般不征美国税，例外包括与美国经营有效关联的收益等；
• 当年停留达到 183 天、身份仍是非居民的：非有效关联的美国来源资本利得净额，按 30% 或更低的协定税率征。

这两条的前提是你仍属于美国税法中的非居民外国个人。美国税务居民身份另有绿卡测试和实质居留测试，后者可能计入跨三个年度的天数；不能只因当年不足 183 天就认定自己是非居民。

币安费率页第 3 节的表只有股息处理和美国预扣税两行，没有卖出差价这一行。买卖环节各收哪些费用，在币安股票到底怎么收费里；卖出的钱多久能用，见未结算的钱能做什么。

以上讲的都是美国这一边。你居住的地方对境外分红和卖出收益怎么征税、在美国扣掉的税能不能抵，是居住地税务机关的事。

中概股 ADR 的分红算不算美国来源

按 IRS 的来源规则，一般不算。讲收入来源的那一页写，非居民外国人一般只就美国来源的收入缴美国所得税，而股息算哪里来源，看付款的公司是美国公司还是外国公司。ADR（美国存托凭证）代表的是外国公司的股份，中概股 ADR 的分红由外国公司支付，照这条规则一般不是美国来源。

那一页的脚注留了一个例外：外国公司在前三个纳税年度里，至少 25% 的总收入与在美国的经营有效关联的，它的股息有一部分算美国来源。

规则是这样，落到账户上还有两件事要分开看。

发行公司所在地可能有自己的预扣税，那是另一个国家或地区的规则。

币安这边，费率页的「美国预扣税（默认）」一行没有区分美国公司和 ADR，中概股 ADR 按多少扣，看分红入账时实际扣了多少。同页第 5 节把 ADR 费用列为每股 $0.01 至 $0.05，注明属于转嫁费用。存托费和预扣税是两笔不同的钱，前者还要看对应 ADR 的条款及费用记录，细节在美股里的中概股 ADR 是什么。

核对 ADR 分红时，先把公告金额按每份 ADR 对应的股份数换算，算出你应得的税前总额，并统一比较币种。净入账额 ÷ 税前总额是收到的比例；合计扣减比例＝1－净入账额 ÷ 税前总额。例如应得 10、实收 7，收到 70%，合计扣减 30%。这个比例分不出税和其他费用，仍要逐项看扣款明细。